22 поправки в Налогой кодекс, которые повлияют на Ваш бизнес уже 1 января 2015

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье
Какие два повода станут основанием для блокировки счета компании
Почему декларации по НДС теперь лучше готовить особенно тщательно
Каким образом камеральная проверка может превратиться в выездную
Какие изменения нужно учитывать при расчете суммы налога на прибыль и имущество в 2015 году

1 января 2015 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые были приняты не только в 2014-м, но и в 2013 году. Кроме того, внесены изменения в правила уплаты страховых взносов. Все эти новшества существенно повлияют на Ваш бизнес уже менее чем через два месяца. В статье я кратко расскажу обо всех нововведениях. Заодно рекомендую проверить, ознакомились ли Ваши юристы и бухгалтерия со следующими законами:

Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ (внесенные изменения относятся к сдаче отчетности через Интернет и к проведению в компании камеральных проверок);

Федеральный закон от 20.04.2014 №81-ФЗ (изменения были внесены в порядок ведения счетов-фактур и учета курсовых разниц);

Федеральный закон от 23.06.2014 №167-ФЗ (внесенные изменения касаются уплаты налога с дивидендов);

Федеральный закон от 28.12.2013 №420-ФЗ (об инвестиционных налоговых вычетах);

Федеральный закон от 28.06.14 №188-ФЗ (изменения касаются правил расчета и уплаты страховых взносов).

У налоговиков будет два повода, чтобы заблокировать банковский счет

Изменения были внесены в 2013 году (Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ), но начнут действовать с 1 января 2015 года. Итак, заблокировать банковский счет Вашей компании контролеры смогут в следующих случаях:

1. Если бухгалтерия не представит налоговую декларацию в течение 10 дней после окончания установленного срока. Обратите внимание, решение о блокировке счета контролеры могут принять в течение трех лет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Иными словами, счет могут заблокировать внезапно, а причиной будет давно забытая декларация.

2. Если в течение шести дней налоговики не получат от компании квитанцию, подтверждающую прием документов от контролеров (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В этом случае заблокировать счет инспекторы смогут в течение 10 дней с даты окончания шестидневного срока (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Добавлю, что с 2014 года предприятия, чей штат превышает 100 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. При этом декларацию по НДС в электронной форме обязаны сдавать все компании.

Совет. Проверьте, знает ли о данных изменениях Ваш бухгалтер. Уточните у него, все ли сделал системный администратор, чтобы сдача отчетности через Интернет проходила без ошибок и контролеры вовремя получали уведомления.

Прийти к Вам в офис контролеры смогут даже при камеральной проверке

1. Расширился перечень случаев, когда налоговики смогут требовать у компании дополнительные документы (поправки внесены Федеральным законом от 28.06.2013 №134-ФЗ). Так, если при камеральной проверке инспекторы обнаружат противоречия между данными, указанными в декларации по НДС, и сведениями, полученными, например, от сотрудников предприятия или его контрагентов, то они смогут требовать первичную документацию, в том числе оригиналы договоров, журнал учета выставленных счетов-фактур. Правда, они имеют на это право, только если будет обнаружено занижение суммы НДС к уплате или необоснованно большой размер к возмещению (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

2. При камеральной проверке декларации по НДС инспекторы получат право осматривать помещения, территорию, документы компании. Напомню, что до конца 2014 года такие действия допускаются лишь при выездной проверке (п. 1 ст. 91, п. 1 ст. 92 НК РФ). Чтобы проводить проверку, налоговики должны предъявить Вам мотивированное постановление.

Совет. Проведите беседу с сотрудниками, объясните им, какую информацию лучше не сообщать инспекторам ни при каких условиях. Также существует точка зрения, что подобные осмотры при камеральных проверках незаконны (в ст. 88 НК РФ прямо указано, что камеральные проверки проходят только на территории налоговой инспекции). Если Ваши юристы придерживаются аналогичной позиции, будьте готовы к спорам с контролерами.

У бухгалтерии прибавится работы, несмотря на отмену некоторых документов

1. С 1 января 2015 года компаниям, которые не являются посредниками и платят при этом НДС, больше не придется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (изменение было внесено Федеральным законом от 20.04.2014 №81-ФЗ). Это логично, поскольку отражаемая в журналах информация дублируется в книге покупок и книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ). Нововведение избавит сотрудников Вашей бухгалтерии от избыточного документооборота. Однако остальным предприятиям вести журнал учета счетов-фактур все же придется.

2. Увеличился объем сведений, отражаемых в декларации по НДС. В ней нужно будет указывать данные из книг покупок и продаж, а также самих счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Для реализации этого правила должна быть утверждена новая форма декларации по НДС, однако она еще не принята. Такие меры позволят инспекторам автоматизировать работу по проверке и сопоставлению данных, отраженных в декларации Вашей компании, со сведениями, отраженными в декларациях контрагентов.

3. Компании-посредники, которые при этом не платят НДС, будут обязаны подавать декларацию по этому налогу, причем только в электронной форме. Данное правило распространяется и на компании, занимающиеся транспортно-экспедиционной деятельностью, а также на застройщиков (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточнены правила расчета налога на прибыль и имущество

Следующие изменения влияют на размер налога на прибыль. Зная об этих новшествах, Вы можете, например, проконтролировать, насколько внимательно главный бухгалтер следит за законодательством. Вот о каких поправках должна знать Ваша финансовая служба.